公司向員工借款涉及哪些稅？

發布時間：2021-11-17

 

2、企業所得稅

企業向內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款利息需要同時符合以下條件才能稅前扣除：

（1）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為。

（2）企業與個人之間簽訂了借款合同。

（3）利息支出在不超過按照金融機構同期同類貸款利率計算的數額的部分，才能稅前扣除。

單位支付利息，需要取得個人代開的發票，作為財務費用稅前列支的憑證，同時借款合同應作為附件處理。

3、個人所得稅

《個人所得稅法》規定，對于個人取得的“利息所得”，全額征收20%的個稅。

問Q：單位向員工借款，借款用途、利率水平如何約定呢？

A：借款的用途必須是用于公司正常經營，利率不要超過金融機構“同期同類貸款利率”水平。

答單位與員工之間要簽訂借款合同，用途注明為“用于企業正常經營中的資金周轉”，從而體現企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的。

“同期同類貸款利率”，是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業信譽等條件基本相同下，金融機構提供貸款的利率。

既可以是金融機構對外公布的同期同類平均利率（一般網站上可查），也可以是金融機構對某些企業提供的實際貸款利率（要能拿到證明資料才行）。